Thông tư 111/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ quản lý tài chính đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (vốn ODA) và vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài quy định tại Nghị định số 16/2016/NĐ-CP về quản lý và sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và nguồn vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài.
1. Xác định cơ chế tài chính trong nước và cơ chế cho vay lại đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi
- Theo Thông tư số 111/2016, các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi đều phải xác định cơ chế tài chính trong nước qua các giai đoạn sau:
+ Đề xuất chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi;
+ Báo cáo đề xuất chủ trương đầu tư chương trình, dự án hoặc báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đối với dự án quan trọng quốc gia và dự án nhóm A sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt chủ trương đầu tư.
+ Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc Văn kiện chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết định đầu tư.
- Cơ chế cho vay lại theo Thông tư 111/TT-BTC như sau:
+ Đối tượng vay: Ủy ban nhân dân cấp tỉnh và các chủ dự án đối với chương trình, dự án có khả năng thu hồi vốn toàn bộ (hoặc một phần).
+ Điều kiện vay lại: Thời hạn, lãi suất, phí, điều kiện trả nợ gốc, lãi và các điều kiện khác thực hiện theo các quy định của pháp luật đối với từng đối tượng vay.
+ Tỷ lệ cho vay lại: Theo quy định về cho vay lại đối với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc 100% vốn ODA, vốn vay ưu đãi đối với chương trình, dự án có khả năng thu hồi vốn toàn bộ.
+ Phương thức cho vay lại: Qua các tổ chức tài chính – tín dụng, cơ quan cho vay không chịu ro hoặc chịu rủi ro một phần hoặc toàn bộ khoản vay.
2. Kiểm soát chi, thủ tục rút vốn và quản lý rút vốn
- Thông tư 111/2016 quy định thực hiện hoạt động kiểm soát chi nhằm đảm bảo chỉ tiêu của dự án phù hợp với điều ước quốc tế, thỏa thuận về vốn ODA, vốn vay ưu đãi đã ký kết và tuân thủ các quy định về quản lý tài chính.
- Hình thức kiểm soát chi gồm có: Kiểm soát chi trước và kiểm soát chi sau:
+ Kiểm soát chi trước với các khoản chi thanh toán trực tiếp cho nhà thầu, nhà cung cấp đối với các dự án, hợp đồng thanh toán; chuyển tiền từ tài khoản tạm ứng sang tài khoản tạm giữ để thanh toán chi phí kiểm toán độc lập…
+ Kiểm soát chi sau đối với các khoản thanh toán nguồn vốn JICA; thanh toán nhiều lần theo phương thức tín dụng hoặc ủy quyền cho bên nước ngoài chi trực tiếp và các khoản chi khác.
- Các hình thức rút vốn theo Thông tư số 111/BTC:
+ Phương thức hỗ trợ ngân sách;
+ Tài trợ theo chương trình, dự án: Áp dụng cho hình thức thanh toán trực tiếp và thanh toán chuyển tiền; thanh toán theo thư cam kết, hoàn vốn hoặc hồi tố và tài khoản tạm ứng.
Thông tư 111/2016/TT-BTC có hiệu lực ngày 01/11/2016.